El 4 de julio de 2025 marcó un cambio relevante en el tratamiento fiscal del ingreso laboral en Estados Unidos. Con la promulgación de la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), se introdujo una nueva disposición orientada a reconocer el esfuerzo adicional de los trabajadores que generan ingresos mediante horas extras.
El concepto de «No Tax on Overtime» representa una oportunidad concreta para optimizar la carga tributaria, particularmente para profesionales como personal de salud, fuerzas del orden, trabajadores de la construcción y empleados del sector servicios. Sin embargo, el aprovechamiento efectivo de este beneficio depende del entendimiento adecuado de sus condiciones y límites.
Naturaleza del beneficio
El tratamiento fiscal de las horas extras no implica una exención total de impuestos. La legislación establece una deducción “por encima de la línea”, lo que permite reducir el Ingreso Bruto Ajustado (AGI).
Este enfoque puede generar dos efectos positivos:
Disminución del ingreso sujeto a impuesto sobre la renta
Mayor elegibilidad para otros beneficios o créditos vinculados al nivel de ingreso
Límites aplicables
Para el año fiscal 2025, la deducción contempla los siguientes topes:
Contribuyentes solteros: hasta $12,500 en ingresos por horas extras
Declaraciones conjuntas: hasta $25,000
Los ingresos por horas extras que excedan estos montos continuarán sujetos al tratamiento tributario ordinario. Comprender estos límites es esencial para una planificación fiscal realista.
Cabe señalar que esta disposición tiene vigencia temporal hasta 2028, lo que refuerza la importancia de una implementación oportuna.
Requisitos de elegibilidad
El acceso a esta deducción está condicionado a que el trabajador posea un Número de Seguro Social (SSN) válido para trabajar.
En hogares con diferentes estatus migratorios, esto implica que la planificación puede considerar la asignación estratégica del ingreso por horas extras dentro del núcleo familiar, en la medida que sea compatible con las normas laborales aplicables.
Gestión del flujo de efectivo
Uno de los aspectos más relevantes del beneficio es su impacto potencial en el flujo de efectivo durante el año.
Los trabajadores que generan horas extras de manera recurrente pueden evaluar ajustes en su Formulario W-4 para reflejar ingresos proyectados dentro de los límites elegibles. Esto puede traducirse en una retención más alineada con la obligación tributaria final, reduciendo la dependencia de ajustes o reembolsos posteriores.
Consideraciones sobre clasificación laboral
La deducción aplica únicamente a ingresos por horas extras que cumplan con los criterios establecidos en la Sección 7 de la Fair Labor Standards Act (FLSA), es decir, pagos calculados bajo el esquema de “tiempo y medio”.
En consecuencia:
Trabajadores por hora no exentos suelen ser los principales beneficiarios
Empleados asalariados exentos podrían no calificar
Asimismo, es importante que el empleador reporte correctamente el ingreso elegible en los formularios correspondientes.
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