El entorno fiscal en los Estados Unidos ha experimentado cambios significativos con la promulgación de la One Big Beautiful Bill Act (Ley OBBBA) el 4 de julio de 2025. Esta legislación introduce nuevos criterios de elegibilidad que hacen aún más importante una planificación tributaria informada y oportuna.
Para los contribuyentes que utilizan un ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente), el nuevo marco normativo requiere una revisión cuidadosa de estrategias fiscales previamente utilizadas. Comprender estos cambios permite proteger la estabilidad financiera del hogar y optimizar los beneficios disponibles dentro del sistema.
Nuevos requisitos en el Crédito Tributario por Hijos (CTC)
Uno de los cambios más relevantes afecta al Crédito Tributario por Hijos (CTC).
En años anteriores, era posible que un padre que declaraba con ITIN accediera al crédito si el hijo contaba con un SSN válido. A partir del año fiscal 2025, la elegibilidad requiere que el contribuyente también posea un SSN autorizado para trabajar.
Este ajuste implica que ciertos contribuyentes que anteriormente calificaban podrían ya no ser elegibles bajo las nuevas reglas. Por ello, es fundamental incorporar esta variable en la planificación financiera futura, especialmente en hogares con varios hijos que anteriormente dependían de este beneficio.
Declaración conjunta como herramienta de planificación
Para familias de estatus mixto, la ley mantiene una alternativa importante.
Cuando uno de los cónyuges posee un SSN válido para trabajar, la presentación de una declaración conjunta puede permitir que el hogar mantenga el acceso al Crédito Tributario por Hijos y al Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC).
En este contexto, la estructura de la declaración adquiere un papel central. Evaluar si la declaración conjunta es conveniente puede marcar una diferencia significativa en el resultado fiscal del hogar.
Crédito por Otros Dependientes (ODC)
En situaciones donde el CTC no esté disponible, el Crédito por Otros Dependientes (ODC) puede representar una opción válida.
Este crédito ofrece hasta $500 por dependiente elegible y no exige que el contribuyente posea SSN. Aunque no sustituye completamente al CTC, puede contribuir a reducir la carga tributaria y debe considerarse dentro de una planificación integral.
Deducciones relacionadas con propinas y horas extras
La Ley OBBBA también introdujo disposiciones relacionadas con ingresos por propinas y horas extras.
Estas deducciones están sujetas a requisitos específicos de elegibilidad que incluyen la posesión de un SSN autorizado para trabajar. Por ello, es importante evaluar cuidadosamente la aplicabilidad de estos beneficios antes de incorporarlos en la declaración, con el fin de asegurar el cumplimiento normativo.
Acciones recomendadas
Ante este nuevo marco fiscal, se sugieren las siguientes medidas:
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Verificar la vigencia del ITIN. Aquellos que no lo hayan utilizado en años recientes podrían necesitar renovarlo mediante el Formulario W-7.
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Confirmar que cualquier SSN recientemente obtenido esté correctamente registrado en las bases de datos correspondientes.
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Realizar un análisis profesional de la estructura de declaración más conveniente para el hogar.
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Asegurarse de comprender los criterios de elegibilidad aplicables a créditos y deducciones bajo la nueva legislación.
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