El año fiscal 2025 introduce uno de los cambios más relevantes en materia de impuestos personales de los últimos años con la implementación de la One Big Beautiful Bill Act (Ley OBBBA). Aunque gran parte de la atención pública se ha concentrado en disposiciones relacionadas con propinas y horas extras, existe un beneficio específico diseñado para aliviar la presión económica sobre un grupo particularmente sensible a la inflación: las personas mayores de 65 años.
La nueva Deducción Mejorada para Personas Mayores (Enhanced Senior Deduction) permite reducir los ingresos sujetos a impuestos hasta en $6,000 por contribuyente elegible. A diferencia de los ajustes menores por inflación aplicados en años anteriores, esta medida representa un cambio estructural que puede traducirse en ahorros fiscales significativos para muchos jubilados.
No obstante, el acceso a este beneficio depende del cumplimiento de requisitos específicos relacionados con edad, ingresos y documentación. A continuación, se detalla su funcionamiento y alcance.
¿Qué es la Deducción Mejorada para Personas Mayores?
Es importante diferenciar esta nueva deducción de la tradicional Deducción Estándar Adicional disponible históricamente para personas mayores de 65 años o con discapacidad visual.
La legislación vigente mantiene ese beneficio previo. Sin embargo, la Ley OBBBA introduce una deducción adicional completamente nueva que puede aplicarse junto con la deducción estándar.
Montos establecidos
Contribuyente individual elegible: hasta $6,000
Pareja casada (ambos elegibles): hasta $12,000 en conjunto
Esta deducción se gestiona mediante el nuevo Anexo 1-A del Formulario 1040, lo que permite reclamarla sin necesidad de detallar deducciones. Es decir, el contribuyente puede:
Tomar la deducción estándar (estimada en $15,750 para solteros y $31,500 para parejas en 2025), y
Reducir adicionalmente su ingreso tributable mediante esta nueva deducción.
Requisito de Edad
Para ser elegible en la declaración correspondiente al año fiscal 2025 (presentada en 2026), el contribuyente debe haber nacido antes del 2 de enero de 1961.
Ejemplos prácticos:
Nacido el 1 de enero de 1961 → Califica
Nacido el 3 de enero de 1961 → No califica para 2025
Requisito de Identificación: SSN vs ITIN
Uno de los elementos más restrictivos de esta deducción es el requisito de identificación.
La normativa exige que el contribuyente posea un Número de Seguro Social (SSN) válido.
Implicaciones
Los contribuyentes que declaran utilizando ITIN no califican para esta deducción.
En matrimonios donde solo uno de los cónyuges posee SSN:
El cónyuge con SSN puede reclamar su deducción.
El cónyuge con ITIN no es elegible.
Esto puede limitar el beneficio total disponible dentro del hogar.
Límites de Ingresos
El beneficio está orientado a contribuyentes de ingresos bajos y medios, por lo que se reduce gradualmente según el Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI).
Contribuyentes solteros o cabeza de familia
Beneficio completo: hasta $75,000
Reducción gradual: entre $75,000 y $175,000
Eliminación total: $175,000
Parejas casadas (declaración conjunta)
Beneficio completo: hasta $150,000
Reducción gradual: entre $150,000 y $250,000
Eliminación total: $250,000
Una planificación cuidadosa de retiros de cuentas de jubilación puede ser clave para mantener la elegibilidad.
Estado Civil al Declarar
Para contribuyentes casados, la ley establece una condición relevante:
➡️ Deben presentar declaración conjunta para acceder al beneficio.
El estado “Casado Declarando por Separado” elimina la elegibilidad, independientemente de edad o nivel de ingresos.
Impacto en la Tributación del Seguro Social
Aunque esta deducción no modifica el cálculo del ingreso provisional que determina si los beneficios del Seguro Social son gravables, sí reduce el ingreso final sujeto a impuestos.
Esto puede traducirse en:
Reducción del impuesto total
En algunos casos, eliminación completa de la obligación tributaria federal
Cómo Reclamar el Beneficio
El proceso se realizará mediante el nuevo Anexo 1-A del Formulario 1040.
Pasos generales
Confirmar edad elegible
Verificar disponibilidad de SSN válido
Evaluar ingresos dentro de los límites establecidos
Completar el Anexo 1-A
Transferir el resultado al Formulario 1040
Consideración Final
La Deducción Mejorada para Personas Mayores representa una herramienta relevante dentro de la planificación de impuestos para 2025. Sin embargo, su aprovechamiento dependerá de una correcta evaluación de:
Documentación
Ingresos
Estado civil
Estrategia de retiro de fondos
Una revisión anticipada puede marcar la diferencia entre acceder al beneficio completo o perderlo por razones técnicas.
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